內(nèi)部控制的目標(biāo)和五要素

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？?jī)?nèi)部控制的五要素有哪些？下面本文就來(lái)談?wù)剝?nèi)部控制的目標(biāo)和五要素。

內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　1、合理保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理。

　　2、合理保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

　　3、合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)性和完整性。

　　4、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。

　　5、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證：

　　(1)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，其與管理層履行財(cái)務(wù)報(bào)告編制責(zé)任密切相關(guān)。

　　(2)經(jīng)營(yíng)效率和效果，即經(jīng)濟(jì)有效地利用企業(yè)資源，以最佳方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

　　(3)遵守適用法律法規(guī)的要求，即在法律法規(guī)的框架下從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

內(nèi)部控制的五要素

　　1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的前提，通常包含治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等等。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析與完成內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　3、控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，選擇相應(yīng)的控制方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受程度之內(nèi)。

　　4、信息和溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集和傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，以保證信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間的有效溝通。

　　5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督管理，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，找出內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)改進(jìn)。

內(nèi)部控制的五個(gè)原則

　　1、全面性原則。內(nèi)部控制要貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的整個(gè)過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　2、重要性原則。內(nèi)部控制要在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　3、制衡性原則。內(nèi)部控制要在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，并兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

　　4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制要與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并根據(jù)情況的變化及時(shí)調(diào)整。

　　5、成本效益原則。內(nèi)部控制要權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

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